服务热线:
15002001899
首页>农业企业在税收方面有哪些优惠政策和注意事项?​
农业企业在税收方面有哪些优惠政策和注意事项?​
农业企业在税收方面有哪些优惠政策和注意事项?​
发布日期:2025-04-07 10:01:34

农业企业在税收方面的优惠政策和注意事项如下:
一、主要税收优惠政策
企业所得税减免
免征项目:从事种植业、养殖业、林业、牧业、渔业项目的所得,包括蔬菜、谷物、中药材种植、牲畜饲养、林产品采集等。
减半征收项目:花卉、茶、香料作物种植,海水养殖、内陆养殖等。
特殊优惠:国有农口企业、重点龙头企业的农林产品初加工所得暂免企业所得税。
增值税优惠
农业生产者销售自产农产品免征增值税。
农民专业合作社销售社员自产农产品视同自产免征增值税。
农机批发零售、部分农业生产资料(种子、化肥等)免征增值税。
其他税种优惠
城镇土地使用税:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征。
耕地占用税:农村居民新建住宅减半征收,荒山等用于农业生产的免征。
印花税:农业产品购销合同、农民专业合作社合同免征。
二、注意事项
项目合规性
需确保经营项目属于《企业所得税法》及实施细则规定的免税或减税范围,例如花卉种植需按减半征收申报。
分开核算要求
免税业务与应税业务需分别核算,否则可能全额征税。例如渔业企业兼营免税和应税业务需明确划分。
税务登记与申报
按规定办理税务登记,提交免税申请材料(如远洋渔业企业需提供资格证书)。
凭证管理
妥善保存购销合同、生产记录等原始凭证,以备税务机关核查。
政策动态关注
部分政策(如农机免税范围)可能调整,需及时关注税务部门通知。
三、扩展参考
特殊行业优惠:远洋捕捞、国有农场等可享受额外减免。
技术研发支持:农业企业研发费用可加计扣除,技术改造投资可抵免所得税。
建议企业结合具体业务类型,咨询税务机关或专业机构,确保合规享受优惠。