核定征收并不适用于所有行业。根据2025年最新税收政策，国家税务总局对核定征收的适用范围进行了系统性收紧和明确限制，尤其强调“合规优先、防范滥用”的原则。
一、禁止适用核定征收的行业（绝对不得核定）
自2025年1月1日起，以下7大类行业明确禁止采用核定征收方式，必须转为查账征收：
- 金融行业：银行、证券、保险等；
- 经济鉴证类中介机构：会计师事务所、律师事务所、资产评估、专利商标代理等；
- 享受特定企业所得税优惠的企业：如高新技术企业、小微企业税收减免主体；
- 汇总纳税的成员企业：集团内关联交易企业；
- 上市公司（含子公司）；
- 股权投资类企业：私募基金、投资公司、以投资为主营业务的单位；
- 房地产开发企业：包括开发、销售及物业管理相关业务。
此外，还包括：
- 文娱行业（如影视、网红、主播等高风险逃税领域）；
- 医药、医疗健康、实体制造业（需完整成本核算）；
- 再生资源、煤炭等特殊审批行业。
⚠️ 这些行业一旦违规采用核定征收，将按《税收征管法》第六十三条处理：补税 + 0.5–5倍罚款，情节严重者可能涉及刑事责任。
二、仍可适用核定征收的行业（有条件允许）
主要面向财务核算能力弱、成本票据获取难、人力成本占比高的小规模个体户或小微企业，例如：
- 现代服务业：设计、咨询、软件开发、营销策划、技术服务；
- 小型商贸零售：社区超市、建材五金、电子产品销售（部分地区）；
- 建筑劳务与工程管理：小型施工队、装饰安装（无完整成本票）；
- 信息技术与跨境电商：轻资产、高利润、进项少；
- 微型个体户：街边餐饮、理发店、废品回收站等家庭经营主体。
✅ 这些行业若满足以下条件，仍可申请核定征收：
- 小规模纳税人；
- 无法准确核算收入或成本；
- 无专职会计、账簿不健全；
- 年开票额一般建议控制在 500万元以内（个体户）；
- 业务真实、“四流合一”（合同、发票、资金、物流一致）。
三、政策趋势：核定征收是过渡性安排，非长期避税工具
- 税务机关已从“形式审核”转向“实质核查”，要求提供银行流水、原始凭证、经营场所证明等；
- 金税四期+大数据监管下，人为制造“核算困难”将被认定为偷税；
- 连续12个月销售额超500万元，必须主动转为查账征收。
结论：
核定征收不适用于所有行业，仅限于特定小规模、账务不健全、非敏感行业的个体户或小微企业。
高利润、强核算能力、资本密集型或政策敏感行业已被全面排除在外。
如您不确定自身行业是否适用，建议结合具体经营范围、开票规模及所在地税务政策进行专业评估。
