一、什么是残保金？
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核心规定：根据《残疾人就业条例》，用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。未达到该比例的，需要依法缴纳残保金。 - •
征收主体：由税务部门负责征收。
二、广州公司残保金申报缴纳流程（年度申报）
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认定时间：通常是在残保金申报期开始前，具体时间由残联部门通知（例如每年3月左右）。 - •
认定机构：向公司注册地所在的区级残疾人就业服务机构提交材料进行认定。 - •
所需材料（通常包括）： - •
《广州市用人单位安排残疾人就业情况申报表》 - •
残疾人职工的有效《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）复印件。 - •
用人单位与残疾人职工依法签订的劳动合同或服务协议复印件。 - •
上一年度为残疾人职工缴纳社会保险费（医保、养老、失业等）的凭证复印件。 - •
上一年度通过银行等金融机构向残疾人职工支付工资的凭证复印件。
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结果：认定通过后，系统会记录您的已安排残疾人数，在税务申报时可自动抵扣。
重要提示：即使公司只安排了1名残疾人，也必须先完成这一步。否则，税务系统会默认您公司未安排残疾人，需要全额缴纳残保金。
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申报时间：通常是每年的8月1日至11月30日。请密切关注国家税务总局广州市税务局的官方通知。 - •
申报平台：国家税务总局广东省电子税务局。 - •
操作路径（大致流程）： - 1.
登录电子税务局：使用企业身份登录。 - 2.
进入申报界面：依次点击【我要办税】->【税费申报及缴纳】->【其他申报】->【残疾人就业保障金申报】。 - 3.
系统自动带出数据：系统会根据您公司上一年度个税申报的工资总额和平均人数自动填充“上年工资总额”和“上年职工人数”。请务必仔细核对。 - 4.
填写“实际安排残疾人就业人数”： - •
如果已完成步骤一的认定，此数据会自动带出。 - •
如果未安排残疾人，则填“0”。
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系统自动计算：填写人数后，系统会自动计算出应缴的残保金金额。 - 6.
确认并申报：核对所有信息无误后，提交申报。 - 7.
缴款：申报成功后，在【清缴税款】或【税费缴纳】模块完成缴费。
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三、残保金计算方法
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上年用人单位在职职工人数：按月平均计算，即全年各月职工人数之和 ÷ 12。计算结果有小数时，可保留两位小数。 - •
上年用人单位在职职工年平均工资：按用人单位上年在职职工工资总额 ÷ 在职职工人数计算。 - •
重要优惠：如果计算出的平均工资超过当地社会平均工资的2倍，则按当地社会平均工资的2倍作为封顶基数计算。这个“当地社会平均工资”通常指广州市全社会单位就业人员年平均工资。
四、广州残保金减免政策详解
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政策内容：在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。 - •
注意：即使人数在30人以下，也需要按时进行“零申报”，否则可能产生逾期申报的罚款。
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政策内容：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到1.5%的，按规定应缴费额的50% 缴纳；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90% 缴纳。 - •
举例：某公司应缴残保金10,000元，若安置比例在1%-1.5%之间，则实际只需缴纳5,000元；若安置比例低于1%，则实际缴纳9,000元。
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如上文计算公式所述，用“上年用人单位在职职工年平均工资”作为基数时，如果该工资超过广州市社会平均工资的2倍，则按2倍社会平均工资计算。这实际上为高薪企业减轻了很大负担。
五、常见问题（Q&A）
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国家税务总局广州市税务局官网 - •
广州税务微信公众号 - •
广东省电子税务局系统内的消息
总结与建议
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先认定，后申报：安排了残疾人的企业，务必先在残联完成就业人数认定。 - 2.
按时零申报：30人以下的企业虽免征，但必须完成零申报手续。 - 3.
用好分档减缴：即使无法达到1.5%的标准，努力达到1%也能享受5折优惠。 - 4.
关注官方信息：每年申报前，务必查看税务部门的最新通知，以防政策微调。
