好的，这是一份非常详细和实用的广州公司印花税申报指南。本指南将按照电子税务局的操作流程进行说明，并包含关键要点和注意事项，旨在帮助您顺利完成申报。

核心概念速览

1. 什么是印花税？ 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证（如合同、产权转移书据等）征收的一种税。其特点是“轻税重罚”，即税款可能不高，但未缴、少缴的罚款很重。
2. 征税方式（非常重要！）：
◦ 按次申报：一份合同签订后，在义务发生之日起15日内申报纳税。适合业务量少、合同不频繁的公司。

◦ 按期（月/季）汇总申报：提前向税务机关申请核定，然后按月或按季度汇总当期所有应税凭证，在期满之日起15日内申报纳税。这是推荐大多数公司采用的方式，效率高，不易遗漏。

广州公司印花税申报全流程（电子税务局版）

以下是基于广东省电子税务局的操作步骤。

第一步：登录与进入申报界面

1. 登录系统：访问“国家税务总局广东省电子税务局”，使用企业身份（法人、财务负责人或办税员）的个人所得税APP扫码或粤税通扫码登录。
2. 找到申报入口：登录后，依次点击【我要办税】->【税费申报及缴纳】->【财产和行为税】->【财产和行为税合并纳税申报】。

第二步：税源采集（核心步骤）

系统会进入“财产和行为税纳税申报表”页面。您会看到包括印花税在内的多个税种。申报的关键在于先采集税源。

1. 点击“税源采集”：在印花税一栏，点击“税源采集”按钮。
2. 新增税源：
◦ 如果您是按期汇总申报，系统会带出已核定的征收品目（如“购销合同”、“借款合同”等）。您需要点击“增加”或“新增”按钮，填写该申报所属期（如整个8月份）内所有应税凭证的计税金额合计。

▪ 举例：您公司8月份签订了3份销售合同，总金额为50万元；2份采购合同，总金额为30万元。那么，您在“购销合同”品目下，应填写的计税金额就是 500,000 + 300,000 = 800,000 元。

◦ 如果您是按次申报，则需要选择“按次申报”，然后手动选择“应税凭证名称”（如买卖合同）、填写“计税金额”等具体信息。

关键信息填写说明：
◦ 应税凭证名称：根据实际合同类型选择，如“买卖合同”、“技术合同”、“租赁合同”等。

◦ 计税金额：填写所有同类应税凭证的金额总和。这是计算税款的基础。

◦ 税款所属期：按期申报填写一个区间（如2024年8月1日-2024年8月31日）；按次申报填写合同签订的具体日期。

3. 保存并提交：填写完毕并核对无误后，点击“保存”，系统会返回申报主界面。

第三步：确认申报

1. 勾选印花税：在“财产和行为税纳税申报表”页面，勾选“印花税”前方的复选框。
2. 点击“申报”：系统会自动根据您刚才采集的税源信息，计算应纳税额。
3. 核对数据：在跳转的页面仔细核对“计税金额”和“应纳税额”是否正确。
◦ 税率提示：常见税率如“买卖合同”是价款的0.03%（即万分之三）。系统会自动计算。

4. 确认申报：确认无误后，点击“申报”或“确认”按钮，提交申报表。

第四步：缴纳税款

1. 立即扣款：申报成功后，系统通常会提示“是否立即扣款”，点击“是”即可。
2. 稍后扣款：如果不想立即扣款，可以稍后通过【我要办税】->【税费申报及缴纳】->【清缴税款】路径，找到该笔印花税欠款进行缴纳。
3. 缴纳方式：确保您的对公账户已与税务机关签订《税银三方划缴协议》，并有足够余额。系统会自动从该账户划扣税款。

常见问题与注意事项（必读！）

1. 哪些凭证需要缴纳印花税？
◦ 常见应税凭证：买卖合同、承揽合同、建设工程合同、租赁合同、运输合同、借款合同、技术合同、产权转移书据（如专利权转让）、营业账簿（实收资本和资本公积）、证券交易等。自2022年7月1日起，《印花税法》实施，请以最新法规的税目税率表为准。

2. 没有合同需要交税吗？
◦ 需要！ 即使没有签订正式书面合同，但具有合同性质的凭证（如订单、确认单、要货单等），只要它们明确了双方的主要权利义务，就视同应税凭证，需要缴纳印花税。

3. 印花税可以减免吗？
◦ 可以，但条件严格。常见优惠包括：

▪ 小型微利企业可以在“六税两费”政策下享受印花税（不含证券交易印花税）减半征收。

▪ 金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

▪ 具体的优惠政策需以当年国家税务总局和广州市税务局发布的最新文件为准。

4. 忘记申报或申报错误怎么办？
◦ 逾期申报：尽快登录电子税务局进行补申报，系统可能会自动计算滞纳金（按日加收万分之五）。如果无法自行处理，需联系主管税务机关。

◦ 申报错误：如果所属期未缴款，可以作废申报表后重新申报。如果已缴款，通常需要前往办税服务厅办理更正申报。

5. 推荐申报方式
◦ 强烈建议广州的公司，特别是中小型企业，向税务机关申请变更为按季汇总申报。这可以大大减轻每月申报的工作量，并能有效避免因零散合同遗漏而导致的税务风险。

官方支持渠道

• 国家税务总局广东省电子税务局：https://guangdong.chinatax.gov.cn/

• 纳税服务热线：12366

• 广州市各区税务局办税服务厅：具体地址和电话可在官网查询。

免责声明：本指南基于现行政策及通用操作流程编写，旨在提供办税指引。税收政策可能随时变动，具体执行中如遇问题，请以税务机关的最新规定和解释为准。