一、操作流程
准备阶段（次年1月-3月）
账务清理：核对收入、成本、费用凭证，确保账目完整。
资料收集：整理资产折旧、摊销明细，关联交易凭证，税收优惠备案文件等。
政策更新：确认当年度税收新政（如加计扣除比例调整、免税政策等）。
纳税调整
税会差异调整：按税法规定调整会计利润（如业务招待费、广宣费超支）。
弥补亏损：确认以前年度可弥补亏损额（≤5年）。
优惠申报：填报研发费用加计扣除、小微企业优惠等。
报表填报（电子税务局）
填写《企业所得税年度纳税申报表》（A类/B类）及相关附表（如A105000调整表）。
重点表格：
主表（A100000）
纳税调整项目明细表（A105000）
资产折旧摊销表（A105080）
所得税优惠明细表（A107040）
税款结算
系统自动计算应补（退）税额：
补税：5月31日前缴纳入库；
退税：申请退税或抵缴下期税款。
资料留存备查
保存申报表、财务报表、税收优惠证明等资料≥10年。
二、核心要点
时间节点
截止日：次年5月31日，逾期按日加收0.05%滞纳金。
延期申请：因不可抗力可申请延期（最长≤3个月）。
高风险事项
关联交易：需准备转让定价文档（如金额超2亿元）。
资产损失：需留存备查证明（如清单申报/专项申报材料）。
税收优惠：确保备案/备查手续完备（如高新企业资质复核）。
稽查重点
跨年度费用列支（发票日期归属）、不合理分摊费用、异常往来款。
后续管理
退税可能触发税务稽查，建议自查补正资料；
关注税务系统预警指标（如利润率低于行业均值）。
标签：企业所得税, 汇算清缴, 操作流程, 税务申报, 年度纳税