农业企业在我国享受多项税收优惠政策，涵盖增值税、企业所得税、土地使用税等多个税种。以下是主要政策及申报要点，供参考：
一、主要税收优惠政策
1. 增值税优惠
农业生产者销售自产农产品：免征增值税（《增值税暂行条例》第十五条）。
农产品初加工：纳税人从事农产品初加工（如晾晒、保鲜、包装等）销售，可适用9%低税率或免征增值税。
收购农产品进项抵扣：企业收购农产品可按收购发票或销售发票金额的9%或10%（深加工）计算进项税额抵扣。
小规模纳税人优惠：月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税（2027年底前有效）。
2. 企业所得税优惠
免征政策： 从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、水果、坚果、中药材等种植；
农作物新品种选育；
牲畜、家禽饲养；
林产品采集；
灌溉、农产品初加工等（《企业所得税法实施条例》第八十六条）。
减半征收： 花卉、茶、香料作物种植，海水/内陆养殖等，减按25%计入应纳税所得额（实际税率约12.5%）。
高新技术企业：农业高新技术企业可减按15%税率征收。
3. 其他税种优惠
土地使用税：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征。
契税：承受荒山、荒地等用于农业生产的，可免征或减征。
印花税：农业保险合同、农村集体经济组织购销合同等免征。
二、申报流程与材料
1. 增值税优惠申报
步骤： 销售自产农产品时开具普通发票（免税项目）。
在增值税申报表（一般纳税人或小规模）中填写免税销售额（如附表一“免税货物及劳务”栏）。
留存备查材料：农业生产者资质证明、土地承包/租赁合同、生产记录等。
注意：若放弃免税（如为下游提供抵扣凭证），需书面申请，36个月内不得变更。
2. 企业所得税优惠申报
步骤： 备案/备查： 部分优惠需在汇算清缴时通过电子税务局提交《企业所得税优惠事项备案表》（如高新技术企业）；
其他优惠（如自产农产品免征）适用“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”模式。
填报报表： 《企业所得税年度纳税申报表》A107020（所得减免优惠明细表）；
A107040（减免所得税优惠明细表）。
备查材料： 生产经营过程记录（如种植面积、养殖数量）；
农产品初加工工艺流程说明；
相关收入、成本明细账。
3. 其他税种申报
土地使用税：向税务机关提交《减免税申请报告》及土地用途证明。
契税：在办理土地/房屋权属登记时，提交农业用途承诺书。
三、注意事项
资质合规：确保企业主营业务符合《农业产品征税范围注释》（财税字〔1995〕52号）等文件定义。
分开核算：免税项目与应税项目需分别核算，否则可能无法享受优惠。
政策时效：部分政策（如小规模纳税人免征额度）有执行期限，需关注财政部最新公告。
地方性政策：如农业产业园、扶贫项目等可能叠加地方优惠，建议咨询当地税务部门。
四、建议
专业咨询：复杂业务（如“公司+农户”模式）建议委托税务师协助；
动态跟踪：关注国家税务总局及地方税务局官网，及时获取政策更新。
如需具体操作指导，可提供企业所在地区及业务细节，进一步匹配当地政策。