企业所得税汇算清缴的流程可分为以下步骤，结合不同地区的政策要求及实务操作总结如下：
一、流程核心步骤
准备阶段时间要求：年度终了后5个月内完成（即次年5月31日前），预缴税款需在年度终了后15日内完成。
资料准备：整理财务报表（资产负债表、利润表等）、合同协议、税收优惠备案资料、资产损失申报材料等。
调整事项：核对收入、成本费用，进行纳税调整（如业务招待费、广告费限额调整等）。
填写申报表申报表类型：查账征收企业填写《企业所得税年度纳税申报表（A类）》及附表（如收入明细表、成本费用表等）。
核定征收企业填写《企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》。
特殊项目填报：如研发费用加计扣除、资产折旧摊销、境外所得税收抵免等需单独填附表。
提交申报与审核申报方式：通过电子税务局、办税服务厅或邮寄提交。
税务机关审核：重点审核税目税率、计税依据、税收优惠适用性及逻辑关系，发现问题需限期更正。
税款结清补税/退税处理：预缴不足的，需在5月31日前补缴；多缴的可申请退税或抵缴下年度税款。
跨地区经营企业需按总分机构分配税款。
后续处理更正申报：汇算期内更正不加收滞纳金；汇算期后更正需按日加收0.05%滞纳金。
资料留存：申报表、财务报表、合同等资料需留存5年备查。
二、注意事项
特殊情形处理：企业解散、破产的，需在终止经营60日内完成汇算。
跨地区汇总纳税企业需报送分支机构分配表及财务报表。
税收优惠适用：享受研发费加计扣除、小微企业优惠等需填报专项附表，并留存备查资料。
延期申请：因不可抗力或特殊原因无法按时申报的，可申请延期（需提交书面材料）。
电子申报优化：使用电子税务局可预填部分数据（如收入、扣除项），简化操作。
三、引用政策依据
《企业所得税法》及实施条例。
《企业所得税汇算清缴管理办法》。
跨地区经营汇总纳税政策。
如需具体申报表模板或地区性操作细则，可参考国家税务总局或地方税务局发布的指南。