“成本票不够，绝对不能用买发票来凑！” 这是高压线，一旦触碰，不仅面临高额罚款、滞纳金，更可能涉嫌虚开增值税发票罪，承担刑事责任。

买发票是饮鸩止渴，下面为您梳理合法、安全且可持续的渠道，帮您合规降低税务成本。

一、 内部管理要抓牢：从源头解决“缺票”问题

很多公司缺票，问题出在内部流程上。

1. 建立严格的报销制度：要求员工在任何消费后都必须主动索取发票。可以将“凭票报销”写入公司财务制度。
2. 加强内部培训：尤其是对经常有公务消费的业务、市场等部门员工，反复强调发票的重要性，并教会他们如何正确开票（公司全称、税号缺一不可）。
3. 规范供应商管理：
◦ 合作前：在选择供应商（包括服务商、原材料商等）时，将其“能否提供合规发票”作为重要的准入标准。

◦ 合作中：付款前，必须要求对方先提供发票。对于长期合作但无法提供合规发票的供应商，应考虑更换。

二、 无票支出变有票：这些情况可以补救

有些支出感觉“没票”，其实是可以取得合法凭证的。

1. 小额零星经营业务：根据国家税务总局公告2018年第28号，对方为从事小额零星经营业务的个人（每次销售额不超过500元），其支出可以凭载明个人姓名及身份证号、联系电话、收款单位、品名、金额等信息的收款凭证作为税前扣除凭证。
◦ 举例：在路边摊买水果、找维修工上门修理等，可以让对方开具收据并注明上述信息。

2. 支付给个人：如果支付给个人的劳务报酬、稿费等超过500元，应该：
◦ 要求个人去税务局代开发票：这是最规范的做法。个人可以凭身份证到税务局或通过电子税务局申请代开普通发票，公司凭票付款并代扣代缴个人所得税。

3. 公司内部发放的福利：如员工聚餐、团建活动等，尽量选择能开发票的正规商家。如果是从超市采购物资，记得索要发票。

三、 优化业务模式：从结构上合法节税

这是更高阶、更根本的解决方法，建议在专业人士指导下进行。

1. 调整供应商结构：如果上游供应商多为个人或小规模纳税人，导致取票难或价格高，可以考虑调整为与能够提供合规发票的一般纳税人合作。虽然单价可能稍高，但能抵扣进项税或作为成本扣除，整体税负可能更低。
2. 利用税收优惠政策：
◦ 小微企业/个体户税收优惠：充分利用国家针对小微企业的增值税、所得税减免政策。

◦ 特定行业优惠：了解自身行业是否有特殊的加计扣除、税额抵免等政策。

3. 业务分拆（需谨慎规划）：对于大型企业集团，可以考虑是否可以将部分研发、设计、营销等业务剥离，成立独立的小规模公司，以享受小微企业的低税率。但这需要严格的业务实质和合理的定价，绝非虚构业务，否则同样面临税务风险。

四、 特殊情况的合规处理

1. 固定资产无票：比如购买的机器设备未取得发票，这部分资产折旧不能税前扣除，会造成巨大损失。必须追补发票，或通过法律途径解决。
2. 以前年度的无票支出：如果已经发生，在汇算清缴时必须进行纳税调增，补缴企业所得税。并立即整改，杜绝未来再发生。

核心总结与警告

错误做法（绝对禁止！） 推荐的正确做法

❌ 买发票（虚开） ✅ 加强内部发票管理，从源头索票

❌ 替票（用A发票顶替B支出） ✅ 规范小额零星支出和个人劳务的取票流程

❌ 接受发票信息不全的发票 ✅ 优化供应商结构，选择能开票的合作伙伴

❌ 隐瞒无票支出，不做纳税调整 ✅ 充分利用税收优惠政策，合法节税

最后，也是最重要的建议：

如果公司成本票缺口问题严重且长期存在，最明智的做法是咨询专业的会计师或税务师。他们能帮助您：
• 诊断公司缺票的根本原因。

• 设计并优化内部的财务流程。

• 在合规的前提下，为您量身定制税务筹划方案。

合规经营是企业长青的基石。在税务问题上，安全永远比省钱更重要！