您好！公司成本票不足导致利润虚高，这是一个非常普遍且令很多企业主头疼的问题。它直接意味着企业所得税税负不合理地增加。

首先，必须强调一个核心原则：所有解决方案都必须建立在真实业务的基础之上，符合税收法律法规，绝对禁止买卖发票、虚开发票等违法行为。这些是高压线，触碰会给公司带来巨大的税务风险（罚款、滞纳金、刑事责任）和信誉风险。

针对这个问题，我们可以从 “事后补救” 和 “事前规划” 两个维度来系统性地解决和预防。

一、 事后补救：针对已经发生的成本，缺乏发票的处理思路

对于上一个纳税年度或当前期间已经发生但暂时未取得发票的成本，可以采取以下措施：

1. 积极催讨，限期要求补票：
◦ 立即与供应商联系，列出缺票清单，逐一催讨。这是最直接、最合规的方法。

◦ 对于长期合作但不愿开票的供应商，可以考虑以“不含税价”合作，但需重新议价，将对方不开票节省的税款让利给公司。

2. 评估供应商，优胜劣汰：
◦ 将能提供合规发票作为选择供应商的重要标准。对于长期无法提供发票的供应商，应考虑替换掉。

◦ 优先选择一般纳税人供应商，而非小规模纳税人或个体户，因为前者能提供更规范的增值税专用发票/普通发票。

3. 寻找替代方案（合规前提下）：
◦ 自然人代开：如果成本是向个人支付的（如劳务费、咨询费、零星采购等），可以要求个人去税务机关申请代开发票。个人需要缴纳增值税和个人所得税，公司凭代开的发票入账。

◦ 灵活用工平台：对于大量、零散的用工需求（如推广员、外卖员、讲师等），可以通过合规的灵活用工平台结算。平台会为企业开具发票，并为个人完成个税申报。

4. 汇算清缴时进行纳税调整：
◦ 如果所有努力都尝试后，在次年5月31日前仍无法取得发票，根据国家税务总局规定，这部分成本在计算企业所得税时不得进行税前扣除。

◦ 在做企业所得税汇算清缴时，必须主动将这些无票成本进行纳税调增，补缴企业所得税。这是守法经营必须承担的成本。

二、 事前规划：建立长效机制，从根源上解决问题

事后补救永远不如事前规划。企业应建立规范的财务和内控制度，从根本上杜绝“成本票不足”的问题。

1. 优化企业采购及付款流程：
◦ 制度先行：制定严格的财务报销制度，明确规定“无票不报销”、“无票不付款”。所有支出必须凭合规发票（或按规定可税前扣除的其他凭证）方可报销或支付。

◦ 合同约束：在与供应商签订的合同中，明确约定提供发票的类型、税率、开票时间等条款，并将提供发票作为付款的前提条件。

2. 合理进行业务模式和组织架构规划（税务筹划）：
◦ 拆分业务：分析公司业务链条，看看是否可以将部分高利润、低进项的业务模块拆分出来，成立一个独立的小规模纳税人企业（或个体工商户）。小规模纳税人当前有诸多税收优惠（如增值税免征额、减征政策），可以合法降低整体税负。注意： 拆分必须有合理的商业目的，不能是纯粹为了避税而虚假拆分。

◦ 利用区域性税收优惠政策：有些地区有税收洼地或优惠政策，可以考虑在这些地区设立新公司或分支机构来承接部分业务，享受地方性的税收返还或核定征收政策。注意： 务必甄别政策的真伪和稳定性，警惕“空壳公司”风险。

◦ 改变用工模式：将部分非核心的劳务外包给能开具发票的专业公司，或将与个人的合作关系转为合作关系并通过代开发票结算。

3. 充分利用其他合规的税前扣除凭证：
除了发票，还有很多支出凭内部凭证和协议即可税前扣除，企业应充分用足政策：
◦ 工资薪金：自制工资表、银行发放流水、社保缴纳记录等。

◦ 内部支出：固定资产折旧表、无形资产摊销表等。

◦ 违约金等：法院判决书、调解书、仲裁机构的裁定书等。

◦ 给员工的差旅费补助：差旅费报销单、行程单等（但需有内部制度支持）。

◦ 500元以下的零星支出：收据（需注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息）。

总结与严重警告

解决方案 具体措施 关键点

事后补救 催讨发票、替换供应商、自然人代开、灵活用工 真实业务是前提，汇算清缴时需依法调整

事前规划 优化内控制度、合同约束、业务拆分、改变用工模式、用足其他扣除凭证 建立长效机制，从业务源头规划

绝对禁止的行为（高压线）：

• 买票：属于虚开发票，是严重的违法犯罪行为。

• 虚开发票：让他人为自己开具与实际业务不符的发票。

• 用不合规发票冲抵：如发票信息错误、品名不符等。

这些行为在金税四期“以数治税”的大环境下，极易被系统通过大数据比对发现（如：发票流、资金流、合同流、货物流“四流不一”），后果极其严重。

最终建议：
这个问题涉及复杂的税务规划，强烈建议您带着公司的具体业务模式、成本构成等详细信息，咨询专业的会计师或税务师。他们能为您量身定制一套完全合规且高效的解决方案，确保公司安全、健康地发展。