分红纳税标准因投资主体（个人/企业）、持股主体（上市公司/非上市公司）及持股期限不同而差异显著，具体规则如下：

📊 一、个人投资者：上市公司股票分红税率（差异化政策）

1. 持股 ≤ 1个月
• 实际税率：20%

（股息红利全额计入应纳税所得额 × 20%）。

2. 1个月 < 持股 ≤ 1年
• 实际税率：10%

（股息红利按50%计入应纳税所得额 × 20%）。

3. 持股 > 1年
• 免税

（暂免征收个人所得税）。

✅ 关键提示：

- 持股期限从买入日计算至卖出日，采用“先进先出”原则；

- 扣税时点：分红时不扣税，卖出时根据持股期限一次性扣缴。

⚖️ 二、个人投资者：非上市公司股票或限售股分红

• 统一税率：20%

无持股期限优惠，分红时直接由公司代扣代缴。

🏢 三、企业投资者：股息红利税率

• 居民企业间投资：符合条件的股息红利（持股≥12个月）免征企业所得税；

• 不足12个月或非居民企业：按25%缴纳企业所得税（一般税率）。

📝 四、扣税方式与计算示例

操作流程：

1. 分红时：上市公司暂按 25% 应纳税所得额预扣税款（适用税率20%，即预扣5%）；
2. 卖出时：根据实际持股期限计算应补/应退税额：
• 持股≤1个月 → 补缴15%（总计20%）；

• 持股1年以内 → 补缴5%（总计10%）；

• 持股>1年 → 退还预扣税款。

计算示例：

投资者持有10,000股，分红方案为每10股派1元（共获1,000元）：

- 持股20天后卖出：补税1,000 × 15% = 150元（总税负200元）；

- 持股6个月卖出：补税1,000 × 5% = 50元（总税负100元）；

- 持股2年卖出：预扣税款全额退还。

💎 总结：不同情形税率对比表

投资主体 持股类型 持股期限 实际税率

个人投资者 上市公司流通股 ≤1个月 20%

个人投资者 上市公司流通股 1个月~1年 10%

个人投资者 上市公司流通股 >1年 0%

个人投资者 非上市公司/限售股 不限 20%

企业投资者 居民企业间投资 ≥12个月 0%

企业投资者 其他情形 不足12个月 25%

⚠️ 注意：

- 现金分红需缴税，送股（股票股利）卖出时按原始成本计算持股期限纳税；

- 政策依据：财税〔2015〕101号、个人所得税法实施条例等。