在中国，税务机关在以下情况下可能会强制要求企业由核定征收改为查账征收，具体依据《税收征收管理法》及其实施细则等相关法规：

纳税人规模达到一定标准

年收入或利润超过核定标准：若企业营业收入或利润连续超过税务机关核定的额度（如部分地区对小微企业核定征收的年收入标准为500万元），可能被要求查账征收。

注册资本或资产规模较大：企业注册资本较高或资产规模显著增加，显示其具备健全财务核算能力。

财务核算能力符合要求

账簿设置完善：企业已依法设置账簿（总账、明细账、日记账等），能准确核算收入、成本、费用和利润。

凭证完整规范：能够提供合法有效的原始凭证（如发票、合同、银行流水等），满足税务核查要求。

行业或业务性质特殊

高风险行业：如房地产、建筑、医药等高利润或易涉税违规行业，税务机关可能直接要求查账征收。

关联交易或跨境业务：存在关联方交易、跨境业务等复杂情形，需通过查账征收确保税收合规。

税务稽查或风险评估发现问题

核定征收期间税负异常：企业税负明显低于行业平均水平，或存在虚报成本、隐瞒收入等嫌疑。

被举报或稽查发现问题：经税务稽查或投诉举报查实企业通过核定征收逃避税款。

政策调整或税务机关要求

地方政策变动：部分地区对特定行业（如个体工商户、个人独资企业）统一调整征收方式。

连续亏损或零申报：长期亏损或零申报却持续经营，可能被认定为异常，要求查账核实。

法律依据
《税收征收管理法》第35条：纳税人账目混乱或成本资料不全，税务机关有权核定应纳税额；若后续符合查账条件，可调整征收方式。

《企业所得税核定征收办法》（试行）第9条：纳税人符合查账征收条件的，应及时调整。

企业应对建议
若收到税务机关调整通知，需配合提供完整财务资料。

未达查账标准但自愿申请的，可提前完善财务制度，主动申请变更。

对核定征收有争议的，可通过行政复议等法律途径申诉。

建议企业规范财务管理，避免因征收方式调整引发税务风险。具体执行需结合当地税务机关的实际要求。核定征收企业可以享受小微企业税收优惠政策，但需同时满足政策规定的条件。以下是关键要点：

政策依据

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）及后续文件，小微企业税收优惠的享受与征收方式（查账征收或核定征收）无直接关联，主要取决于企业是否符合以下条件：
资产总额：不超过5000万元；

从业人数：不超过300人；

应纳税所得额：不超过300万元（2023年延续政策）。

核定征收企业的适用性

企业所得税：若企业采用核定应税所得率或核定应纳税额方式，且符合小微企业标准，可享受：

年应纳税所得额≤300万元的部分：减按5%或25%税率（具体以最新政策为准）。

增值税/附加税：小规模纳税人可享受月销售额10万元以下免征增值税等优惠（2023年政策）。

注意事项

条件合规：需主动向税务机关提交证明（如从业人数、资产总额等），即使核定征收也需符合小微企业认定标准。

地方差异：个别地区可能对核定征收企业有特殊要求，需咨询当地税务机关。

动态调整：税收政策可能随年度调整，需关注最新文件（如财政部2024年或2025年新规）。

建议
自查条件：核对企业规模、利润等是否满足小微企业标准。

咨询税务机关：与主管税务局沟通，确认核定征收与优惠政策的衔接细节。

若企业同时符合核定征收和小微企业条件，税收优惠可叠加享受，但需确保合规申报。