家人们呐，现在国家对环保那是越来越重视，各种环保政策一个接一个地出。好多企业为了响应号召，也为了自身长远发展，都开始往环保设备上砸钱。不过这环保设备投资可不是一笔小数目，大家肯定都关心这投资的钱能不能在税率上抵扣，能抵扣多少，咋抵扣。今儿个我就以一个在企业财务岗位上摸爬滚打二十多年的老财务身份，跟大伙好好唠唠这事儿，再结合几个真实发生的案例，让大家心里透亮。
一、环保设备投资税率抵扣，到底是啥“门道”？
咱先说说这环保设备投资税率抵扣是咋回事。简单来讲，就是企业买了环保设备，花的钱能在交企业所得税的时候少算点。企业所得税是按照企业的利润来交的，利润越高，交的税就越多。要是能通过抵扣环保设备投资，把利润算低点，那交的税自然就少了。这就好比你去超市买东西，有优惠券能抵钱，环保设备投资抵扣就是企业交税时的“优惠券”。
我认识的王老板，开了一家小型造纸厂。以前造纸厂污染大，环保要求一严，他就赶紧买了套污水处理设备，花了不少钱。当时他也不知道这设备投资能抵扣税率，还心疼这钱花得肉疼。后来听我一说，才知道自己错过了省钱的好机会。
二、不同政策下，抵扣比例和方式大不同
（一）专用设备投资额10%抵免当年应纳税额
国家有个政策，企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
咱就说我们当地一家化工企业。这企业以前生产过程中废气排放超标，被环保部门罚了好几次。后来他们痛定思痛，花了500万元买了一台先进的废气处理设备。按照这个政策，他们能抵免的应纳税额就是500×10% = 50万元。假设他们那年企业所得税应纳税额是80万元，那交了这50万元抵免后，就只需要再交80 - 50 = 30万元的税。这一下子就省了50万元，企业老板乐坏了，用省下来的钱又给员工发了点福利，员工干劲更足了。
（二）研发环保设备相关的研发费用加计扣除
要是企业自己研发环保设备，那研发过程中花的钱也能享受加计扣除政策。一般来说，研发费用可以按照实际发生额的75%在税前加计扣除；制造业企业和科技型中小企业从2021年1月1日起，可以按照实际发生额的100%在税前加计扣除。
我认识一家科技公司，专门搞环保设备研发。有一年，他们为了研发一款新型的垃圾分类处理设备，投入了200万元的研发费用。这公司是科技型中小企业，按照100%的加计扣除比例，他们在计算企业所得税的时候，可以扣除的研发费用就是200×200% = 400万元。假设他们那年企业所得税税率是25%，就省下了（400 - 200）×25% = 50万元的税。他们拿着这笔钱，又继续投入到了新的研发项目中，研发出了更多先进的环保设备。
（三）购置国产设备增值税退税（部分环保设备适用）
有些国产的环保设备，企业买了之后还能享受增值税退税政策。企业购置符合规定的国产设备，其增值税专用发票上注明的增值税额，可以按照一定比例退还给企业。
我们当地一家水泥厂，为了减少生产过程中的粉尘排放，买了一台国产的袋式除尘器，花了300万元，增值税是39万元。按照当时的政策，他们可以申请退还一定比例的增值税。最后退了15万元左右的增值税。这15万元对他们来说，可是一笔不小的收入，他们用这笔钱对设备进行了升级改造，让除尘效果更好了。
三、真实案例：抵扣带来的“真金白银”
（一）钢铁企业：环保设备投资抵免，扭亏为盈
有一家钢铁企业，以前因为环保不达标，经常被限产停产，企业效益很差，都快撑不下去了。后来他们决定加大环保投入，花了2000万元买了一套先进的脱硫脱硝设备。按照专用设备投资额10%抵免当年应纳税额的政策，他们能抵免的应纳税额是2000×10% = 200万元。那年他们企业所得税应纳税额是180万元，抵免完之后，不仅不用交税，还剩下20万元可以在以后年度抵免。而且因为环保达标了，他们可以正常生产，产量上去了，利润也增加了。再加上这200万元的抵免，企业当年就扭亏为盈，老板激动得不行，说这环保设备买得太值了。
（二）环保科技公司：研发费用加计扣除，助力创新
一家环保科技公司，主要研发和生产污水处理设备。他们每年都会投入大量的资金进行研发。有一年，他们的研发费用达到了500万元。因为他们是科技型中小企业，享受100%的研发费用加计扣除政策。在计算企业所得税的时候，他们可以扣除的研发费用就是500×200% = 1000万元。这让他们省下了（1000 - 500）×25% = 125万元的税。他们用这笔钱招聘了更多优秀的研发人才，加大了研发力度，推出了一款新型的高效污水处理设备，在市场上获得了很好的反响，订单量大幅增加。
（三）食品加工厂：国产设备增值税退税，降低成本
一家食品加工厂，生产过程中会产生大量的废水。为了处理废水，他们买了一台国产的污水处理一体化设备，花了150万元，增值税是19.5万元。按照国产设备增值税退税政策，他们退了8万元左右的增值税。这8万元对他们来说，降低了设备的采购成本。他们用省下来的钱对污水处理工艺进行了优化，提高了污水处理效率，还减少了污水处理过程中的能耗，企业的生产成本降低了，利润也增加了。
四、享受政策，这些“坑”可别踩
（一）设备得符合规定
不是所有的环保设备都能享受税率抵扣政策。国家对符合规定的环保设备有明确的目录和标准。企业买的设备必须在这个目录里，才能享受相应的政策。
有个企业老板，听说环保设备投资能抵扣税率，就随便买了一台设备。结果税务机关来检查的时候，发现这台设备不在国家规定的目录里，不能享受抵扣政策。老板后悔得直拍大腿，说当时没了解清楚政策，白花了钱。所以大家在买环保设备之前，一定要查清楚设备是不是符合规定。
（二）资料得保存齐全
企业享受环保设备投资税率抵扣政策，需要提供相关的资料，比如设备购置合同、发票、设备验收报告等。这些资料都得保存好，以备税务机关检查。
之前有一家企业，享受了环保设备投资额10%抵免当年应纳税额的政策，但是在税务机关检查的时候，找不到设备购置发票了。税务机关不认可他们的抵扣申请，要求他们补缴税款和滞纳金。企业老板急得像热锅上的蚂蚁，到处找发票，最后还是费了好大的劲才找到。所以大家一定要把资料保存齐全，避免不必要的麻烦。
（三）申报要及时准确
企业享受环保设备投资税率抵扣政策，得在规定的时间内进行申报。申报的时候，要准确填写相关的表格和数据，不能弄虚作假。
有个企业财务人员，对申报流程不熟悉，没在规定的时间内申报环保设备投资抵免。结果当年就没能享受这个政策，多交了不少税。后来他专门去参加了税务机关组织的培训，才把申报流程弄清楚。所以大家一定要清楚申报的时间和要求，及时准确地进行申报。
五、总结
家人们，环保设备投资税率抵扣政策对咱企业来说，是个实实在在的好政策。企业可以根据自己的情况，选择合适的抵扣方式。不过在享受政策的过程中，一定要注意设备是否符合规定、资料是否保存齐全、申报是否及时准确这些问题。以后大家在环保设备投资税率抵扣方面有啥问题，都可以来找我，咱一起想办法解决！让企业既能做好环保，又能省下钱，发展得越来越好！
